Программа Семинара:

Обзор изменений по Новому Налоговому Кодексу РК и смежному законодательству с 01 января 2018 года 

Налоговое администрирование

• новая структура Налогового кодекса
• изменение внесения поправок в налоговый кодекс
• Срок исковой давности
• Порядок применения ККМ
• Налоговый мониторинг
• Предварительное разъяснние
• Стандартный файл проверки
• Налоговые регистры
• Новые понятия: налоговые консультанты, дистанционный аудит, налоговый кредит
• Сокращение количества оснований для назначения внеплановых проверок
• Изменения в понятийной статье
• Схема прекращения деятельности налогоплательщиков в принудительном порядке
• Исключение Акта сверки и проведение зачета
• Упрощение порядка возврата излишне уплаченной суммы налога, платы
• Подтверждение экспорта товаров в страны ЕАЭС
• СУР
• Сопроводительные накладные на товары

ОСОБЕННОСТИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ СУБЪЕКТОВ МАЛОГО БИЗНЕСА

• Доход лица, занимающегося частной практикой
• Реформирование специальных налоговых режимов (СНР)
• Схема определения дохода ИП на ОУР
• Порядок определения доходов при применении специальных налоговых режимов на основе патента или упрощенной декларации
• Исчисление стоимости патента
• Новая схема исчисления налога для ИП на СНР по патенту
• Исчисление КПН\ИПН по специальному налоговому режиму с использованием фиксированного вычета
• Новый режим фиксированного вычета(примеры)
• Условия применения специального налогового режима
• Налоговый период для СНР
• Единый земельный налог
• Фиксированный налог для обменных пунктов

ИПН

• 2 раздела по ИПН
• Всеобщее декларирование доходов ФЛ
• Предварительная сумма прочих вычетов
• Определение облагаемого дохода у источника выплаты
• Возврат превышения по ИПН
• Налоговые вычеты( с 01.01.2018 и с 01.01.2020 г)
• Годовой доход физического лица
• Корректировка дохода

СОЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГ, СО, взносы и отчисления в ОСМС

• Плательщики и ставки
• Налогообложение организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность на территории специальной экономической зоны
• Взносы ОСМС индивидуальных предпринимателей, ФЛ по договорам ГПХ, ставка отчислений ОСМС для работодателей

Изменения по другим платежам в бюджет

• сбор с аукционов
• сбор за выдачу сертификатов поставщиков аэронавигационного обслуживания
• Плата за хранение и оптовую реализацию алкогольной продукции за каждый объект деятельности
• Плата за пользование земельными участками(плательщики и ставки)

Плата за эмиссию в окружающую среду

Недропользователи

• Арендные платежи. Прогрессивная ставка на этапе разведки
• альтернативный налог на недропользование
• Налог на добычу полезных ископаемых на базовые строительные материалы, подземные воды и лечебные грязи
• Исчисление и уплата НДПИ ФЛ

Новый таможенный кодекс

Виртуальный склад

Администрирование НДС с применением технологии блокчейн

Таблица по срокам вступления в действие изменений в новом налоговом кодексе

Обзор изменений по Новому Налоговому Кодексу РК и смежному законодательству с 01 января 2018 года

КПН

• Изменен срок предоставления дополнительного расчета Авансовых платежей
• Корректировка совокупного годового дохода
• Доход, полученный при эксплуатации объектов социальной сферы
• Новые виды вычетов
• Изменение по командировочным расходам
• Вычет по сомнительным требованиям
• Вычет расходов по начисленным доходам работников и иным выплатам физическим лицам
• Вычет налогов и платежей в бюджет
• Вычет по ФА в виде ежемесячных амортизационных отчислений
• Новая ставка КПН
• Перенос убытков
• Изменения в Правилах налогового учета

НДС

• Схема проведения тематических проверок по подтверждению достоверности сумм превышения НДС
• Минимальное порогового значения для постановки на регистрационный учет по НДС

• Отмена некоторых действующих налоговых льгот в виде освобождения от НДС
• НДС для участников СЭЗ
• Продление срока выписки счетов-фактур и ЭСФ при экспорте в страны ЕАЭС
• Сроки выписки счетов-фактур
• Особенности выписки счетов-фактур экспедиторами
• Расширено понятие необлагаемого оборота
• Конкретизировано понятие необлагаемого оборота по приобретению работ, услуг от нерезидента
• Дата совершения оборота при реализации идентифицированных товаров (талоны, карточки)
• Особенности определения размера оборота по реализации в отдельных случаях
• Размер оборота по залоговому имуществу
• Уточнено определение стоимости услуг, работ, приобретенных у нерезидента
• Расширены случаи корректировки оборота
• Место реализации товаров, работ, услуг.
  Место реализации товаров, работ, услуг в ЕАЭС
• Дата отнесения в зачет налога на добавленную стоимость
• Налог на добавленную стоимость, не относимый в зачет
• Порядок определения сумм налога на добавленную стоимость, разрешенного к отнесению в зачет, пропорциональным методом
• Порядок определения сумм налога на добавленную стоимость, разрешенного к отнесению в зачет при ведении раздельного метода учета
• Обязательство по выписке СФ для неплательщиков НДС
• Дополнительная сумма налога на добавленную стоимость, относимого в зачет
• Введение контрольного НДС – счета
• И другие изменения по НДС

НАЛОГООБЛОЖЕНИЮ НЕРЕЗИДЕНТОВ

• Доходы нерезидента из источников в Республике Казахстан
• Постоянное учреждение нерезидента
• Налогообложение филиалов, представительств, деятельность которых не приводит к образованию ПУ
• Порядок представления нерезидентом заявления на возврат уплаченного подоходного налога из бюджета на основании международного договора
• Порядок налогообложения доходов нерезидентов в отдельных случаях
• освобождения от налогообложения выплаты дивидендов нерезидентам
• Срок владения налогоплательщиком акциями или долями участия
• Доходы физического лица-нерезидента, освобождаемые от налогообложения

Изменения в Налоговый кодекс в части усовершенствования нормы КИК в целях предотвращения размывания налоговой базы

• Порядок определения КИК
• Порядок определения доли участия в КИК
• Правила налогообложения прибыли КИК
• Нормы по устранению двойного налогообложения
• Заявление об участии в КИК
• Зачет налога контролируемой иностранной компании

Изменения в Кодексе Республики Казахстан об административных правонарушениях:

• по ограничению при осуществлении платежа в наличном порядке по гражданско-правовой сделке
• по сумме штрафов за непредставление, отказ в представлении отчетности по мониторингу сделок, отчетности по трансфертному ценообразованию, документов, необходимых для осуществления контроля при трансфертном ценообразовании
• по сумме штрафов за превышение суммы фактически исчисленного корпоративного подоходного налога за налоговый период над суммой исчисленных авансовых платежей
• в отношении непредставления, несвоевременного представления, недостоверного представления или неполного представления налоговых регистров в рамках налогового мониторинга.